В деятельности любой компании встречаются ситуации, когда первичные документы или счета-фактуры получены позднее периода, к которому относятся расходы или вычеты, и налоговая декларация уже сдана в инспекцию.
Что делать, если, к примеру, акты выполненных работ поступили от 1 июня 2021 года и от 31 февраля 2022 года, какова вероятность провести их в учете от 14 мая 2022 года?
Если обратиться к налоговому законодательству, то для расчета НДС вычет по приобретенным товарам, работам, услугам мы можем заявить в книге покупок в течение 3 лет с даты поступления, поэтому документы можно смело отражать в декларации за текущий период.
Так, в программе 1С:Бухгалтерия в документе «Поступление (акт, накладная)» в пунктах «номер накладной» и «от» вносим номер и дату, которые хотим отобразить в своем учете.
По налогу на прибыль есть некоторые нюансы, здесь порядок действий напрямую зависит от того, что именно было получено в период совершения ошибки: прибыль или убыток.
В случае получения убытка и поступления опоздавших первичных документов по услугам необходимо пересчитать налоговую базу не за текущий период, а за тот, в котором была совершена ошибка, а также подать уточненную декларацию.
Однако такой порядок действий может вызвать вопросы со стороны ФНС. Проверяющий орган может предъявить требование на предоставление пояснения.
В случае получения прибыли пересчитываем налоговую базу за текущий период и подаем уточненную декларацию.
При этом расходы для целей бухгалтерского учета нужно отнести не на 26/20/44 счета, а на счет 91.02 (п. 14 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»).
Таким образом, при признании налоговых расходов и налоговых вычетов по поступившим позднее срока первичным документам работают разные правила. Более того, действовать необходимо в соответствии с каждым из них. А специалисты FINCOM group помогут вам в этом! Отметим так же, что наша компания является официальным партнеров 1C:Бухобслуживание, что позволяет вести электронный документооборот и подгружать все первичные документы в онлайн-формате из любой точки мира.
