В современной растущей глобальной экономике налогоплательщики США довольно часто имеют финансовые счета (банковские, пенсионные, инвестиционные и др.), расположенные за пределами США. Вам, возможно, придется подать специальную форму в FinCEN, либо вам могут быть назначены серьезные штрафы. Эта специальная форма обычно называется «FBAR» или FinCEN Форма 114, Отчет об иностранном банке и финансовых счетов.
Если вы проживаете в США или за границей, каждый гражданин США (граждане США, иностранцы-резиденты, а также корпорации, партнерства, компании с ограниченной ответственностью) должны подать в FBAR, если они являются владельцем, кандидатом или имеют право контролировать распределение средств, в случае если остаток на всех ваших иностранных счетах превышает 10,000 долларов США в любой момент в течение календарного года.
Ежегодный отчет FBAR (Отчет о счетах в иностранных банках) должен подаваться в Казначейство США всякий раз, когда налогоплательщик имеет интерес или подписывает полномочия на иностранном финансовом счете на сумму более 10,000 долларов США в любое время в течение календарного года. Не имеет значения, если средняя сумма на счете в течение года составляет менее 10,000 долларов или все деньги будут сняты к концу года. Кроме того, требование подачи в FBAR не ограничивается иностранными счетами, содержащими наличные деньги. Вам также необходимо подать FBAR, если на иностранном счете неденежные активы превышают 10,000 долларов США. Штрафы за неспособность подать FBAR могут достигать 100,000 долларов США.
Источник: Department of the Treasury. Internal Revenue Service. (13-May-2019). Small Business and Self-Employed: Report of Foreign Bank and Financial Accounts FBAR. Retrieved from: www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed
